Unión Europea: Paquete de simplificación fiscal para racionalizar el cumplimiento y mejorar la competitividad del mercado único

Prensa Comisión Europea

La Comisión Europea ha adoptado hoy un ambicioso paquete de simplificación fiscal diseñado para simplificar las normas fiscales de la UE y reducir las cargas de cumplimiento para las empresas. El paquete consta de dos propuestas, la «Fiscalidad Ómnibus» y la refundición de la Directiva sobre cooperación administrativa, y modernizará el marco de imposición directa de la UE y reforzará la competitividad del mercado único, manteniendo al mismo tiempo el sólido nivel existente de protección contra el fraude, la evasión y la elusión fiscales. Se espera que el paquete ahorre a las empresas de la UE unos 8 000 millones EUR anuales, de los cuales 3 300 millones EUR en costes administrativos.

Paquete de simplificación fiscal

Durante la última década, la UE ha desarrollado significativamente su marco de fiscalidad directa. En particular, la evolución ha abordado los retos derivados de la globalización, la digitalización, el aumento de las prácticas de planificación fiscal agresiva y la necesidad de reforzar el funcionamiento del mercado interior.  Este marco ha dado resultados importantes. Sin embargo, el efecto acumulativo de las sucesivas iniciativas legislativas también ha aumentado la complejidad y los costes de cumplimiento para las empresas que operan a escala transfronteriza.

La propuesta aborda estas cuestiones y garantiza que el marco de la Unión en materia de fiscalidad directa siga siendo coherente, proporcionado y eficaz. Su objetivo es simplificar el acervo en materia de fiscalidad directa, reducir las cargas innecesarias de cumplimiento, aumentar la seguridad jurídica y facilitar la actividad transfronteriza en el mercado interior.

El Reglamento Ómnibus sobre la fiscalidad directa introduce medidas clave, como:

• Simplificación de normas engorrosas para mejorar el mercado interior: El ómnibus introduce una exención de la retención a cuenta sobre todos los pagos transfronterizos de dividendos, intereses y cánones entre empresas de la UE. Al eliminar los requisitos procedimentales iniciales y simplificar los procesos de devolución, la medida facilitará la financiación, fomentará la inversión y mejorará la competitividad. Esta medida por sí sola debería aportar a los contribuyentes de la UE ahorros y beneficios de alrededor de 5 300 millones EUR anuales.
• Facilitar la financiación: El Reglamento Ómnibus suprime las restricciones innecesarias a la verdadera financiación de terceros y del mercado, facilitando a las empresas la inversión en el mercado interior. El Reglamento Ómnibus también simplifica la norma de limitación de intereses de la Directiva contra la elusión fiscal al eliminar las opciones de aplicación y hacer obligatorio el umbral de minimis. Estos cambios darán lugar a reducciones administrativas y de cumplimiento por valor de más de 500 millones de euros al año.
• Eliminación de la duplicación: El Ómnibus elimina las disposiciones superpuestas entre las reglas de la Compañía Extranjera Controlada (CFC) y el impuesto mínimo global (Pilar Dos), reduciendo la complejidad innecesaria y las superposiciones. Esta medida debería ahorrar a las empresas aproximadamente 160 millones de euros en costes de cumplimiento al año.

Los principales objetivos de la propuesta de refundición de la DCA son simplificar, aclarar y mejorar el marco jurídico de la UE para la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad directa. Al reunir la DCA y sus ocho enmiendas en un único texto jurídico, la legislación es más fácil de usar y coherente, mejorando así la seguridad jurídica.

La refundición introduce algunas medidas clave, tales como:

• Supresión de las obligaciones de información para determinados mecanismos transfronterizos: La refundición elimina las obligaciones de información para los grupos de empresas multinacionales sujetos al tipo impositivo mínimo del 15 % con arreglo a las normas del pilar 2, lo que genera un ahorro de costes de cumplimiento de alrededor de 300 millones EUR. También elimina los requisitos de información para todas las demás empresas de la UE en relación con determinados mecanismos fiscales transfronterizos que proporcionan un valor añadido limitado a las administraciones tributarias, reduciendo el volumen de información en un 35 % y ahorrando 40 millones EUR al año.
•  Apoyo a la economía circular: La refundición aumenta el umbral de notificación para las ventas en línea de bienes, eliminando las obligaciones de notificación de más de 10 millones de vendedores privados, en particular los que venden bienes de segunda mano. Esta medida ofrece un ahorro de costes de cumplimiento de 678 millones de euros para las plataformas digitales.
• Mejora de la identificación del contribuyente: La refundición introduce una nueva herramienta de verificación de los números de identificación de los contribuyentes, que garantiza que las administraciones tributarias puedan identificar de manera eficiente y eficaz a todos los contribuyentes notificados.

Próximos pasos

El paquete se presentará ahora al Parlamento Europeo para su consulta y al Consejo para su adopción.

Antecedentes

Desde el inicio de este mandato, la simplificación ha sido una prioridad fundamental del trabajo de la Comisión, con objetivos claros de al menos un 25 % de reducción de las cargas administrativas (35 % para las pymes) y 37 500 millones EUR de ahorro anual de aquí a 2029. Con los paquetes propuestos hoy, la Comisión ya ha presentado doce paquetes ómnibus y un amplio conjunto de medidas específicas el año pasado, recortando más de 18 000 millones de euros en costes administrativos anuales recurrentes.

Pero no se trata solo de reducir el papeleo: la simplificación es una parte fundamental de la agenda de competitividad de la Comisión. Se trata de cambiar la cultura reguladora de Europa: diseñar normas más claras desde el principio, más proporcionadas y más fáciles de entender y cumplir para las empresas, especialmente las pymes. El objetivo es mantener los altos estándares de Europa, facilitando al mismo tiempo la inversión, la innovación y el crecimiento en todo el mercado único.